Las próximas directrices para un Marco de Control Fiscal (Tcf) efectivo enfatizan las responsabilidades de los contribuyentes según lo detallado en el decreto emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas el 29 de abril.
Las empresas que buscan un cumplimiento cooperativo deben comprender claramente las implicaciones operativas de firmar el Código de Conducta,lo cual es obligatorio para aquellos que ya están en el régimen antes del 5 de octubre de 2024.
Un deber crítico es implementar medidas para prevenir que la empresa se involucre en fraudes fiscales,incluyendo el fraude carrusel,el uso de facturas para costos inexistentes y contratos ficticios de suministro de mano de obra.
Los procesos de gestión de riesgos fiscales son esenciales para mitigar estos riesgos al identificar roles,responsabilidades y controles,como verificaciones de proveedores a través de bases de datos especializadas,verificación de IVA y obtención de documentos de cumplimiento fiscal.
Las empresas deben adoptar procedimientos de autorización y segregar funciones entre las funciones de selección de proveedores,conclusión de contratos de compra y autorización de pagos.
Las revisiones legales y fiscales de contratos son necesarias para identificar inconsistencias entre los términos del contrato y el tratamiento fiscal adoptado.
Mapear controles en la matriz de control de riesgos apoya la implementación efectiva y la coordinación con estructuras que gestionan el modelo organizativo bajo el Dlgs 231/2001.
Un Tcf efectivo es una herramienta valiosa para la gestión para mitigar los riesgos de fraude fiscal,beneficiando tanto a la empresa como a las autoridades fiscales.
Otro aspecto significativo es la obligación de establecer y mantener un sistema de control de información financiera,asegurando la fiabilidad de los datos contables que sustentan las obligaciones fiscales.
Este requisito debe aclararse para las empresas que no están legalmente obligadas a tener sistemas de control financiero estructurados,adaptándolo a aquellas que carecen de niveles de control comprensivos sobre principios contables y estados financieros.
El artículo 4 del Dlgs 128/2015 manda que el Tcf incluya riesgos fiscales relacionados con principios contables.
Para evitar controles redundantes y simplificar el sistema,este requisito puede documentarse a través de la adquisición por parte del gestor de riesgos fiscales de procedimientos de control contable y resultados de funciones o cuerpos de control relevantes,como verificaciones administrativas,informes de auditores y organismos de supervisión.